Que es el Régimen Simple de Tributación

publicado el: 28-02-2022

Es un impuesto que remplaza al Monotributo el cual fue creado con la LEY DE FINANCIAMIENTO 1943 DE 2018 ARTICULO 66. El régimen Simple busca incentivar a que las entidades se formalicen, generen empleo y con el fin de simplificar el cumplimiento de obligaciones tributarias, esto debido a que su declaración será anual y con unos anticipos bimestrales, integrando el impuesto al consumo, impuesto de industria y comercio y sustituyendo el impuesto a la renta.

Quienes se pueden inscribir a este Régimen:

Contribuyentes que no hayan declarado impuesto sobre:

·         renta y complementarios.

·         Impuesto sobre ventas.

·         Impuesto al consumo.

·         Impuesto de industria y comercio consolidado.

Quienes inicien actividades en el año gravable y en el momento de la inscripción al RUT podrán inscribirse al régimen SIMPLE.

Obligación y Beneficios Tributarios

Los inscritos al régimen SIMPLE deberán realizar aportes al Sistema General de Pensión y este valor se puede tomar como descuento tributario en los recibos electrónicos del pago anticipado bimestral SIMPLE. Este descuento no podrá exceder el valor del anticipo bimestral, y no podrá ser cubierta con este descuento la parte que corresponda a industria y comercio.

Sujetos Pasivos:

Según lo establecido en la Ley 1943 de 2018 art 66. Podrán ser sujetos pasivos del régimen SIMPLE las personas naturales y jurídicas que reúnan las siguientes condiciones.

    1. Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de una persona jurídica en la que sus socios, partícipes o accionistas sean personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia.
2.    Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 80.000 UVT. En el caso de las empresas o personas jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE estará condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites.
3.    Si uno de los socios persona natural tiene una o varias empresas o participa en una o varias sociedades, inscritas en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su participación en dichas empresas o sociedades.
4.    Si uno de los socios persona natural tiene una participación superior al 10% en Una o varias sociedades no inscritas en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su participación en dichas sociedades.
5.    Si uno de los socios persona natural es gerente o administrador de otras empresas o sociedades, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada con los de las empresas o sociedades que administra.
6.     La persona natural o jurídica debe estar al día con sus obligaciones tributarias de carácter nacional, departamental y municipal, y con sus obligaciones de pago de contribuciones al Sistema de Seguridad Social Integral. También debe contar con la inscripción respectiva en el Registro Único Tributario -RUT y con todos los mecanismos electrónicos de cumplimiento, firma electrónica y factura electrónica.

Tarifas.

Según ingresos brutos anuales:

tarifa del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE depende de los ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial, así:

    1.    Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería:

2.    Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro-industria, minindustria y microindustria; actividades de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:    

3.    Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales:

4.            Actividades de expendió de comidas y bebidas, y actividades de transporte.

Cuando se presten servicios de expendió de comidas y bebidas, se adicionará la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto del impuesto de consumo a la tarifa SIMPLE consolidada.

Tarifa Base de Anticipo Bimestral

La base del anticipo depende de los ingresos brutos bimestrales y de la actividad desarrollada, así:

1.      Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías:

2.      Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro-industria, miniindustria y micro-industria; actividades de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:        

4.      Actividades de expendió de comidas y bebidas, y actividades de transporte:

En los recibos electrónicos de pago del anticipo bimestral SIMPLE se adicionará la tarifa correspondiente al impuesto nacional al consumo, a la tarifa del 8% por concepto de impuesto al consumo a la tarifa SIMPLE consolidada. De igual forma, se entiende integrada la tarifa consolidada del impuesto de industria y comercio en la tarifa SIMPLE.