Contabilización bajo NIIF de una VENTA de Régimen Simplificado a Régimen Común.

publicado el: 28-02-2022

 Con la implementación de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen lugar en los diferentes regímenes tributarios.

La manera más fácil de entenderlo será a través de un ejemplo:

El almacén las Delicias, inscrito en el régimen simplificado declarante (no responsable de IVA), con manejo de inventario permanente VENDE el 20 de febrero de 2019 a la empresa Kokedema SAS, inscrita al régimen común surtido para sus anchetas por valor de $1600.000 más IVA. El pago se realiza 70% de contado y 30% a crédito.

Tips a tener en cuenta:

·         El que cancela es el que descuenta.

·         El Régimen común le retiene al régimen simplificado 2.5% de retención en la fuente, 11.04 x 1000 de ICA.

·         Para este ejercicio se supone que el régimen simplificado lleva contabilidad para efectos legales.

·         El régimen simplificado no es responsable de IVA.

Ver tabla de retención en la fuente y mecánica entre regímenes.

Herramienta mecánica entre regímenes. 

CONTABILIZACIÓN DEL VENDEDOR
CUENTA	CONCEPTO	DÉBITO	CRÉDITO
4135*1	Ingreso		1.600.000
135515	Anticipo renta	40.000
511595	Impuestos-otros	17.664
1110	Equivalentes de Efectivo	1.079.635
1305	Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes.	462.701
135595	Autorretención Renta	6.400
236575	Autorretenciones		6.400
6135	Costo de ventas	960.000
1435	Inventario		960.000

 

 

CONTABILIZACIÓN COMPRADOR
CUENTA	CONCEPTO	DÉBITO	CRÉDITO
1435	Mercancías no fabricadas por la empresa	1.600.000
2365	Retención por compras 2.5%	40.000
2368	Retención ICA	17.664
1110	Equivalentes de efectivo		1.079.635
2205	Acreedores comerciales		462.701

 

*1 Ventas bajo NIIF

Cuando realizamos una venta, esto para la empresa representa un ingreso que bajo la norma NIIF para Pymes está clasificada en la SECCIÓN 23. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Esta sección la debemos aplicar cuando ocurran las siguientes transacciones:

·         Venta de bienes (el vendedor reconoce los ingresos cuando los bienes son entregados al comprador)

·         La prestación de un servicio (el vendedor reconocerá el ingreso por servicios después de que estos se hallan prestado)

·         Los contratos de construcción cuando la entidad es contratista