publicado el: 28-02-2022
Con la implementación de las NIIF
(Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en
cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen
lugar en los diferentes regímenes tributarios.
*1 Inventarios
bajo NIIF Cuando hablamos de compras entre régimen, estamos haciendo
referencia a la obtención de un bien o servicio que bajo norma NIIF nos habla
la SECCIÓN
13. INVENTARIOS. estos
son activos:
- Mantenidos
para la venta en el curso normal de las operaciones.
- En
proceso de producción con vista a la venta.
- En
forma de materiales o suministros.
Esta
sección aplica para todos los inventarios excepto:
- Las
obras en progresos, que surgen de contratos de construcción.
- Los instrumentos financieros.
- Los activos biológicos, relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas.
La manera más fácil de
entenderlo será a través de un ejemplo:
Ejercicio:
La empresa Global SAS inscrita en
el régimen común, responsable del IVA y cuya tarifa de
autorretención de renta 0.40%, con manejo de inventario permanente y dedicada
al comercio por menor de prendas de vestir y calzado compra el 10 de enero de
2019 a la empresa La Boutique SAS, gran contribuyente, jeans y blusas por valor
de $ 3.800.000, con manejo de inventario permanente.
Desarrollo
del ejercicio:
Tips a tener en cuenta:
- NOTA: La empresa que retiene es la
que compra.
- Tipo de inventario: Permanente
- Tarifas de IVA: 19%
- Retención en la fuente: 2.5%
Ver tabla de retención en la fuente y mecanismo entre regímenes.
Aprende las distintas mecánicas de retención entre regímenes gracias a nuestra herramienta
|
CONTABILIZACIÓN
COMPRADOR |
|||
|
CUENTA |
CONCEPTO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|
1435 *1 |
Inventario Mercancías no fabricadas x
la empresa |
3.800.000 |
|
|
240802 |
Iva descontable |
722.000 |
|
|
236540 |
Retención por compras (2.5%) |
|
95.000 |
|
2205 |
Acreedores Comerciales |
|
4.427.000 |
|
CONTABILIZACIÓN
DEL VENDEDOR |
|||
|
CUENTA |
CONCEPTO |
DÉBITO |
CRÉDITO |
|
4135 |
Ingreso |
|
3.800.000 |
|
240801 |
Iva generado |
|
722.000 |
|
135515 |
Anticipo retención en la fuente
(2.5%) |
95.000 |
|
|
1305 |
Cuentas comerciales por cobrar y
otras cuentas por cobrar corrientes. |
4.427.000 |
|
|
135595 |
Autorretención Renta |
15.200 |
|
|
236575 |
Autorretenciones |
|
15.200 |
|
6135 |
Costo de ventas |
2.280.000 |
|
|
1435 |
Inventario- Mercancías no fabricadas por
la empresa |
|
2.280.000 |
Material de descarga
| Nombre del archivo | Tipo | Descargar | Archivo |
|---|---|---|---|
| Tabla de Retencion en la Fuente 2019.xlsx | Excel |