Contabilización bajo NIIF de una COMPRA de Régimen Simplificado a Régimen Común.

publicado el: 28-02-2022

Con la implementación de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen lugar en los diferentes regímenes tributarios.

Ver nuestra herramienta mecánica entre regímenes. 

Tabla de retención y mecánica entre regímenes.
La manera más fácil de entenderlo será a través de un ejemplo:

El almacén las Delicias, inscrito en el régimen simplificado (no responsable de IVA), con manejo de inventario permanente compra el 19 de febrero de 2019 a la Bodega SAS, régimen común, platos y tenedores plásticos por valor de $1.200.000 más IVA. El pago se realiza 60% de contado y 40% a crédito.

Tips a tener en cuenta:

·         El régimen simplificado o no responsable de IVA, debe llevar contabilidad para efectos legales.

·         El régimen simplificado o no responsable de IVA, No le retiene a nadie.

·         El que retiene es el que compra.

·         El régimen simplificado llevara el IVA como un mayor valor de la compra.

CONTABILIZACIÓN COMPRADOR
CUENTA	CONCEPTO	DÉBITO	CRÉDITO
1435 *1	Mercancías no fabricadas por la empresa	1.428.000
1110	Equivalentes de efectivo		856.800
2205	Acreedores comerciales		571.200

 

 

CONTABILIZACIÓN DEL VENDEDOR
CUENTA	CONCEPTO	DÉBITO	CRÉDITO
4135	Ingreso		1.200.000
240801	Iva generado		228.000
1110	Equivalentes de efectivo	856800
1305	Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes	571.200
135595	Autorretencion Renta	4.800
236575	Autorrerenciones		4.800
1435	Mercancías no fabricadas por la empresa		720.000
6135	Costo de ventas	720.000

 

*1 Inventarios bajo NIIF

Cuando hablamos de compras entre régimen, estamos haciendo referencia a la obtención de un bien o servicio que bajo norma NIIF nos habla la SECCIÓN 13. INVENTARIOS. estos son activos:

·         Mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones.

·         En proceso de producción con vista a la venta.

·         En forma de materiales o suministros.

Esta sección aplica para todos los inventarios excepto:

·         Las obras en progresos, que surgen de contratos de construcción.

·         Los instrumentos financieros.

·         Los activos biológicos, relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas.

*2 Equivalentes de Efectivo

Representa el efectivo disponible, como los activos a corto plazo que pueden ser convertidos fácilmente en efectivo.