Conciliación Bancaria bajo NIIF


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publicado el: 15-05-2019

        La conciliación bancaria, como su nombre lo indica, significa comparar los registros de aumento o disminución de efectivo depositados en dicha entidad financiera, que se encuentran relacionados en el extracto bancario, versus los aumentos y disminuciones en efectivo, relacionadas en el auxiliar de la cuenta “Disponible-Bancos” del programa contable de la empresa.

¿Qué es el extracto bancario?

Es un documento que expide el banco cada mes, donde informa a el cliente o titular de la cuenta los movimientos de aumento o disminución de efectivo que se realizaron en el periodo.

Allí encontraremos:

·         El saldo inicial, este hace referencia al valor del efectivo con que se inicia el periodo.

·         Transacciones que se realizaron a los acreedores (proveedores).

·         Transacciones que realizaron los clientes.

·         Disminuciones reflejadas por comisiones, IVA y 4 x mil.

·         Cobros que el banco realiza por servicios prestados.

·         Saldo final, este representa la cantidad de dinero disponible a fin del periodo.

¿Qué es un auxiliar de la cuenta bancos?

Es una hoja de registros contables que se realiza diariamente según los aumentos o diminuciones de efectivo en el transcurso del periodo en la cuenta “Disponible- Bancos”.

Allí se registran los siguientes movimientos:

·         Saldo inicial, que significa el valor en efectivo con que inicia el mes.

·         Aumento de efectivo, por transacciones que realizaron los clientes.

·         Disminución de efectivo, por pago a acreedores(proveedores).

·         Ajustes realizados durante el mes x cobros que realiza el banco por los servicios prestados.

·         Saldo final.

¿Qué relevancia tienen las NIIF en la conciliación bancaria?

Según la norma internacional NIIF para que esta se cumpla se deberá tener en cuenta lo siguiente:

·         En el momento de girar un cheque a un acreedor, este debe ser efectivamente entregado y cobrado, de esta manera se realizará el respectivo reconocimiento del pago al acreedor (proveedor).

·         Cheque girado, entregado y no cobrado, se deberá registrar en una cuenta destinada para estos casos, y hasta que se realice el respectivo cobro de este dinero, se reconocerá en la cuenta bancos.

Ejemplos:

1.      El día 5 de marzo en la cuenta corriente del banco tenemos un saldo de $1.000.000 y se gira cheque a un acreedor por valor de $600.000.

Dado que el acreedor cobro el cheque, el valor o saldo con el que se dispone en el banco es de $400.000.

BANCO XXXXX

Extracto Bancario del mes de marzo /19

Empresa XYZ SAS

 

saldo inicial

     1.000.000

(-) Cheques cobrados.

        600.000

 

 

Saldo final

        400.000

 

 

           

 

 

 

 

 

 

2.      El día 10 de Marzo, en la cuenta corriente tenemos un saldo de $1.250.000 pesos, se

3.       gira y entrega cheque a acreedor por valor de $850.000 pesos. Al pasar los días se identifica que este no ha sido cobrado.

El tratamiento que se le dará, será registrarlo a una cuenta del pasivo llamada cheques girados no cobrados.

Movimiento contable

fecha

Cuenta

Débito

Crédito

marzo

Disponible-bancos

850.000

 

 

Cheques girados no cobrados

 

850.000

 

En el momento de ser realmente cobrados y identificado en la siguiente conciliación bancaria reversas las cuentas contables mencionadas en el ejercicio anterior.

 

Movimiento contable

fecha

Cuenta

Débito

Crédito

marzo

Disponible-bancos

 

        850.000

 

Cheques girados no cobrados

        850.000

 

           

 

 

 

 

 Elaborado por: Isabel López Molina


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