publicado el: 28-02-2022
La conciliación bancaria, como su nombre lo indica,
significa comparar los registros de aumento o disminución de efectivo
depositados en dicha entidad financiera, que se encuentran relacionados en el
extracto bancario, versus los aumentos y disminuciones en efectivo,
relacionadas en el auxiliar de la cuenta “Disponible-Bancos” del programa
contable de la empresa.
¿Qué
es el extracto bancario?
Es un documento que expide el banco cada mes, donde
informa a el cliente o titular de la cuenta los movimientos de aumento o
disminución de efectivo que se realizaron en el periodo.
Allí encontraremos:
·
El saldo inicial, este hace referencia al
valor del efectivo con que se inicia el periodo.
·
Transacciones que se realizaron a los acreedores
(proveedores).
·
Transacciones que realizaron los clientes.
·
Disminuciones reflejadas por comisiones,
IVA y 4 x mil.
·
Cobros que el banco realiza por servicios
prestados.
·
Saldo final, este representa la cantidad
de dinero disponible a fin del periodo.
¿Qué
es un auxiliar de la cuenta bancos?
Es una hoja de registros contables que se realiza
diariamente según los aumentos o diminuciones de efectivo en el transcurso del
periodo en la cuenta “Disponible- Bancos”.
Allí se registran los siguientes movimientos:
·
Saldo inicial, que significa el valor en
efectivo con que inicia el mes.
·
Aumento de efectivo, por transacciones que
realizaron los clientes.
·
Disminución de efectivo, por pago a
acreedores(proveedores).
·
Ajustes realizados durante el mes x cobros
que realiza el banco por los servicios prestados.
·
Saldo final.
¿Qué
relevancia tienen las NIIF en la conciliación bancaria?
Según la norma internacional NIIF para que esta se
cumpla se deberá tener en cuenta lo siguiente:
·
En el momento de girar un cheque a un
acreedor, este debe ser efectivamente entregado y cobrado, de esta manera se
realizará el respectivo reconocimiento del pago al acreedor (proveedor).
·
Cheque girado, entregado y no cobrado, se
deberá registrar en una cuenta destinada para estos casos, y hasta que se
realice el respectivo cobro de este dinero, se reconocerá en la cuenta bancos.
Ejemplos:
1. El
día 5 de marzo en la cuenta corriente del banco tenemos un saldo de $1.000.000
y se gira cheque a un acreedor por valor de $600.000.
Dado que el acreedor cobro el cheque,
el valor o saldo con el que se dispone en el banco es de $400.000.
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BANCO XXXXX |
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Extracto Bancario del mes de marzo /19 |
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Empresa XYZ SAS |
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saldo inicial |
1.000.000 |
|
(-) Cheques
cobrados. |
600.000 |
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|
Saldo final |
400.000 |
|
|
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2. El
día 10 de Marzo, en la cuenta corriente tenemos un saldo de $1.250.000 pesos,
se
3. gira y entrega cheque a acreedor por valor de
$850.000 pesos. Al pasar los días se identifica que este no ha sido cobrado.
El tratamiento que se le dará, será
registrarlo a una cuenta del pasivo llamada cheques girados no cobrados.
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Movimiento
contable |
|||
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fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
|
marzo |
Disponible-bancos |
850.000 |
|
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Cheques girados no cobrados |
|
850.000 |
En el momento de ser realmente
cobrados y identificado en la siguiente conciliación bancaria reversas las
cuentas contables mencionadas en el ejercicio anterior.
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Movimiento
contable |
|||
|
fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
|
marzo |
Disponible-bancos |
|
850.000 |
|
|
Cheques girados no cobrados |
850.000 |
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